关于信息管税实践与发展对策的探讨

信息管税是充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，加强业务和技术的融合，健全税源管理体系，进而提高税法遵从度和税收征收率的工作方法。信息管税，是改善现有征管模式的必由之路。实现信息管税，能够通过数据分析进行风险排序，将优势管理资源集中于重点纳税人，将管理和检查的任务直接下达到基层，减少管理层次和中间换节，避免信息失真和传递失效；能够使基础摆脱繁重的案头分析评估工作，解决基层人员老化，人员少的问题。研究和分析信息管税的方法和路子，对新形势下提高税收征管质量意义重大。

一、   信息管税的基本实践

为提高基层信息管税能力，河北省国税做了大量的工作。在数据和软件的使用上，实现了数据的省、市局集中，通过三大系统整合，将CTAIS(综合征管软件)的数据全部集中到了省局平台，自行开发推广了税源管理平台、外部信息采集和交互平台、个体定额软件、税收执法系统，全省77%的纳税人实现了电子申报，99%以上的纳税人实现了电子缴税，70%的办税服务厅实现了“一窗通办”，部分县区实现了同城通办和自助办税，为信息管税提供了大量真实、可靠、有用的数据。在机构设置上，省局新成立了税源监控分析中心，负责组织和实施本级税源和征管状况分析监控一体化等工作，并负责指导各市局开展监控分析工作；各市局新成立数据监控中心，根据上级发布的监控分析数据和指标，结合实际建立本级征管状况监控指标体系、纳税评估模型和纳税遵从风险特征库，组织实施本地区监控分析工作的检查和考核。在信息采集上，明确基层一线单位，如办税服务厅为基层数据采集的单位。建立横向信息共享制度，加强与工商、地税、技术监督等相关部门的协调和沟通，大力推进电子信息交换。在信息分析上，明确数据监控分析中心作为数据分析主要责任单位，按照分行业，分地区，分税种等不同划分标准，产生数据分析报告，定期召开数据分析报告会。在纳税评估方面，依据数据分析产生的分析报告，按照各行业的特点，制定相应的政策法规、确定企业的涉税风险点，如发现问题，直接移交税务稽查部门进行处理。实施信息管税以来，河北省国税部门内部实施统一规划、整体开发，从省到市到县机关内部全部实现了办公自动化，工作流程和管理的信息化应用程度很高；建立了强大的征缴体系，实现了以电子化申报为主体的纳税申报管理模式；进行了流程再造，业务重组，大大提高了税收征管效率。经过几年的实践，信息管税在税收征管中发挥极其重要的，不可代替的作用，但同时也还存在一些极待解决的问题。

二、信息管税过程中暴露出的问题

（一）政令的执行还不通畅。实行信息管税以来，我们的政令能够以最快的速度最短的时间下达到一线业务单位，而且所有下达的任务，都在系统内永久保存，其执行情况并通过系统反馈到上级单位，保证政令的执行畅通。但是有的时候，上级下达政令以后，基层单位不完全落实政令的情况时有发生。如让其对某企业进行调查评估，可是下级单位在没有对企业实地考察的情况下，有可能凭空捏造数据，应付上级，造成上级的指令没有很好的执行。而上级又不能很好的对此进行考核。

（二）与相关单位横向取数不便捷。一是进行数据共享的单位一般都是平级单位，单位与单位之间没有管理和被管理的关系，这就造成了在实际工作中，需要获取某个单位数据的时候，与其进行数据共享的时候，只有以磋商的形式进行接触，而对方有可能在根据自身单位的情况下，往往不积极主动配合，导致最后难以成行。二是有的单位虽然与国税部门进行了信息的共享，而且数据也完全共享，但是在数据的应用上却也遇到了一些问题。因为各个单位的数据库形式不一样，有的是采用oracle数据库，而有的却是采用ms sqlserver数据库存放数据，而且在数据的字段和命名上也各不相同。这样在比对数据的时候，需要付出大量的时间和人力来进行数据的优化处理，才能保证双方的数据能够很好的兼容，而很多时候，虽然付出了很多，其最终的比对效果依然不很理想。三是垃圾数据太多，不便于基层单位实际工作操作。通过数据共享，数据比对分析以后，最后我们得到的数据有可能是很庞大的一个数据量。这些数据最终落实到基层，需要一个一个进行实地排查，核查其是否存在问题。但是我们从基层反馈得到的信息是好多我们觉得有用的数据，在实际排查中，其实都是一些垃圾数据，包括过时数据、无效数据、重复数据等。

（三）数据的分析有待进一步挖掘应用。一是很多干部还没有从思想上认识到数据分析的重要性。他们认为旧的管理模式非常适合自己，不愿意改变自己现在的模式，对数据分析的必要性和重要性认识不够。二是数据的采集质量仍有欠缺。三是软件后期的数据分析功能不够强大。以国税局CTAIS系统为例，在查询机上能对一些基础数据进行查询和一些简单的高级数据分析查询，但是软件功能不够强大，对一些复杂的数据查询就爱莫能助了。四是数据分析的扩展空间不够。比如从数据的获取方面来说，很多单位的数据分析只局限于通过提取综合征管软件的数据进行分析税源情况，而对其他系统如防伪税控系统，出口退税系统中的数据不能横向关联，对外单位的共享数据也没有去认真的筛选过滤，造成很多有用的数据没有发挥其应发挥的作用，使得数据分析缺乏力度。

三、提高信息管理能力的对策与思考

（一）信息管税的总体发展目标与战略构想。一是要加快金税工程的建设步伐。金税工程是一项重要的税收信息化建设工程，其耗费周期很长，大致分三期，目前已完成了金税工程一期和二期的建设，2011年开始了金税工程三期的建设，其建设的最终目标是建成“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”，整个过程大约需要4到5年的时间。这样做的好处是能够很好的规范软件标准，整合所有涉税业务数据。并且通过与外部信息进行共享交互，实现所有的企业数据都掌握到自己手中，从而为信息管税的数据分析开展提供可靠保证。二是积极推行统一发票统一模式和实现微机开票。统一开票模式，取消手工开票，实现网络开具，是顺应时代潮流，打击虚开发票、查处假发票的必要手段，使税务机关能够更加全面掌握企业所开具发票的信息，便于通过数据分析得出企业的生成经营效果，便于纳税人通过网上查询辨别发票的真伪，强力推进信息管税。三是推行税收专业化管理。就是对税源进行分行业、分税种、分规模管理。要想实施信息管税，就必须进行税收专业化的改革，其实质就是管理方式的转变，机构的重设，对机构进行流程再造。

（二）实施机构改革，适应新征管模式。在机构设置上，应按照流程再造的工作原理，该撤销的机构进行撤销，该合并的机构要进行合并，需要新设机构必须成立。省市两级要成立数据监控中心，负责全局的税收信息化管理工作，负责数据的管理，数据的提取，数据分析等与信息管税相关的一切工作。在县区局单位要按照扁平化管理的要求进行机构整合。目前，我们机构的管理层次太多不便于政令的畅通，使政策的执行力度大大减弱，中间部门的管理能力也日趋减弱，造成整个机构的运行效率大大降低。随着信息管税工作的发展，信息化建设和数据分析能力的不断提高，为税收管理权的上收和机构扁平化的推进提供了先决条件。

（三）建立税收信息标准化平台。税收信息标准化平台是以最新近、最全面的税收政策为依据，以办税事项和工作流程为牵引，以方便税务干部，规范工作内容为目的，最终使我们的数据采集规范化，科学化，便于信息管税工作的开展。以张家口国税为例，为了实施税收标准化建设，本着“从基础中来，为基础服务”的原则，于2009年3月，选定宣化区等3个单位作为税收标准化工作试点单位，按照工作内容，分为12大类进行标准化资料的整理，包括户籍管理、资格认定、账簙凭证、申报纳税、协调联动、纳税服务等内容。并建设了税收管理标准化操作平台，所有机关人员通过计算机登录该平台，能够随时获取标准化操作内容；上级管理机关也可以按照各自口令进入后台对平台进行修改完善，弥补了操作平台的某些缺漏和不足。随着政策的变更，也可随时修改标准化操作内容，起到了很好的时效性和可操作性。平台的运行为信息管税的数据采集提供了有力的保障。

（四）与相关单位横向联网，实现信息共享。在进行横向联网的过程中，要健全组织机构，强化工作分工。横向联网系统建设是一个庞大的工程，需要我们税务部门与其他相关部门，包括工商、质检、银行、财政等其他政府机关相互协调，相互配合才能完成。在具体实施过程中，要专门成立工作小组，由多级政府领导牵头，负责横向联网和信息的共享工作，统筹协调各方遇到的问题，明确各方的工作职责，加强沟通，形成系统推广的良好环境。要定期不定期的召开联席工作会议，遇到问题及时解决。

（五）从深度和广度上做好数据分析。

1、大力开发数据分析软件。首先要完善现有的综合征管软件的查询功能，提高软件查询的准确性，增强查询结果的实际可利用性。其次，利用国内外现有的数据分析技术，例如数据挖掘技术，神经网络技术，开发更高端的分析软件，使其不但具有数据分析功能，而且还具有系统决策功能。在现实工作中，税务人员经常提出一些自己的想法，但是想要实现这种想法，仅仅依靠死板的查询功能，有时候是无法实现的，这就要求我们自己编写语句，使其能得到自己想要的结果，这时开展新的信息技术开发才能完全实现这些功能。

2、加大数据分析的使用范围。其一，做好行业税负的数据分析。通过开展税负分析，我们能够看出税收和国民经济之间的关系，在制定政策的时候，能够更多的考虑企业实际承受的负担，来决定是否对其进行政策的优惠。另外，在开展行业税负分析的过程中，得出该行业平均税负，对发现税负明显偏低的企业，可直接对其进行纳税评估和税收稽查。其二、要充分利用通过各种渠道获得的数据，进行税源分析。通过我们掌握的企业规模，员工数据，资产负载表，纳税申报表等一系列数据，来判读企业是否具有成长性，其税源是否是良性税源。其三、在数据分析过程加强决策的分析。决策的分析其实就是为领导做决定进行的分析。我们要利用我们所掌握的信息数据，做出具有预计性的分析报告，为领导的下一步工作部署提供决策依据。

3、使数据分析工作走向规范化。要想做好数据分析工作，就必须从方方面面为数据分析提供保障。明确数据分析工作的职责范围，要建立专门的机构进行数据分析，该机构不但要有懂业务的人员参加，还要求懂技术的人员参加，来统一负责数据分析工作的组织、管理、考核和数据的提取，保存、比对工作。并结合实际建立本级征管状况监控指标体系、纳税评估模型和纳税遵从风险特征库；发布数据分析结果，下达风险处置任务。与此同时，数据分析作为一项全局性的工作，需要其他各个部门的配合，我们要明确税种管理部门、征收管理部门、计统部门、稽查局、信息中心等部门在数据分析工作中的职责，协助其搞好数据分析工作。另外，我们还要建立完善的规章制度，确定数据分析工作的职责范围，工作流程，工作内容，确定考核指标，让制度说话，保证数据分析工作的顺利展开。

（六）加强培训，提高综合素质。在数据分析应用专业性工作中，不仅要用到税收、经济、财务等各学科知识，也用到计算机数据处理等方面的知识。各方面知识的应用要求，势必要求工作人员各方面知识的储备，所以在日常应多给予税务人员数据分析应用工作实践及系统学习的机会，这样才能陆续培养出一批能够适应税收数据分析应用工作需要的专业化人才队伍。要有计划有目的，有程序地对一般税务人员进行业务培训，深入浅出的将业务技能及信息技术知识灌输给税务人员。使全体税务人员能够熟练的掌握计算机操作技术及软件操作与数据分析方法，在日常工作中能够不断提高数据分析应用能力，为数据分析应用工作的展开打好人员基础。